Modalidades de Auditoría

La metodología a aplicar en el desarrollo del Plan General de Auditoría, es la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral, cuyo objetivo consiste en establecer las condiciones que permitan a la entidad ejecutar el control fiscal en tiempo real; coordinar la operación de todo el ciclo de fiscalización, articulando los resultados de las auditorías con los procesos de control Macro y Responsabilidad Fiscal; fomentar la utilización de herramientas modernas de control, e involucrar equipos interdisciplinarios de auditores.

Su aplicación se orienta al desarrollo del control de advertencia o de prevención, el cual activa el control de corrección en el que se logra detectar, en tiempo real, los riesgos para el erario, todo lo cual tiende al mejoramiento continuo de las entidades, mediante la suscripción de planes de mejoramiento para superar las falencias y debilidades que observa la CGR

Con el propósito de elevar los niveles de eficiencia del proceso auditor, así como su cobertura y calidad en los resultados, la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral adopta cinco modalidades que son aplicadas de acuerdo con los criterios manejados por el Comité Técnico Sectorial para la formulación del PGA y posteriormente para la preparación de los encargos de auditoría.

Las cinco modalidades a través de las cuales se puede aplicar la auditoría integral son las que se enumeran a continuación.

Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Regular

Esta modalidad de auditoría se aplica al sujeto y/o punto de control, por decisión del Comité de Evaluación Sectorial de cada Contraloría Delegada, teniendo en cuenta las siguientes circunstancias:

Cuando no se tenga conocimiento ni información válida sobre el sujeto de control.

Cuando el sujeto de control vaya a ser auditado por primera vez.

Cuando la última auditoría, en cualquier modalidad, se haya realizado en un tiempo igual o mayor a tres años.

Cuando el sujeto de control haya sido objeto de un proceso de reestructuración.

Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Abreviada

Esta modalidad de auditoría se aplica, por decisión del Comité de Evaluación Sectorial de cada Contraloría Delegada, cuando se posea conocimiento e información válidos sobre el sujeto de control.

Este procedimiento permite abreviar la fase de planeación de la auditoría, específicamente en la actividad relacionada con el conocimiento del negocio.

Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Especial

Esta modalidad de auditoría se aplica, por decisión del Comité de Evaluación Sectorial de cada Contraloría Delegada, cuando exista especial interés en examinar o evaluar una línea especifica de auditoría (Ciclo, área, actividad o proceso).

Esta modalidad permite focalizar la acción del control y agilizar el desarrollo del proceso auditor.

Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral de la Cuenta

Esta modalidad de auditoría se podrá aplicar:

Por decisión del Comité de Evaluación Sectorial, teniendo en cuenta las circunstancias del negocio, tamaño del sujeto de control y la materialidad e importancia del mismo dentro del sector.

Para atender las políticas y directrices en materia de cobertura del PGA expedidas por el Contralor General o el Comité Operativo.

Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral de Seguimiento al
Plan de Mejoramiento

Se aplica por decisión del Comité de Evaluación Sectorial de cada Contraloría Delegada, cuando el vigilado elaboró y presentó un Plan de Mejoramiento como resultado de una auditoría anterior.

El tiempo y la forma como se realiza este seguimiento son discrecionalidad del respectivo Contralor Delegado Sectorial, teniendo en cuenta la complejidad de la entidad y del Plan.

Esta modalidad permite a las contralorías delegadas sectoriales hacer el seguimiento y verificar el cumplimiento de los planes de mejoramiento que presenten las entidades vigiladas.